知らなかったではもったいない、布団って経費で落とせる？（個人事業主の場合）

布団は、経費で落とせるのでしょうか？

経費で落とせるか？落とせないかは支払う税金の金額に影響してきます

 

もしも経費で落とせるなら、そちらのほうが、支払い税金額が減ります
不謹慎かもしれませんが、財政難に苦しむ身としては税金が少ないほうが助かります

 

腰痛持ちで布団に興味のあるフリーランスの私としては布団が経費になるか？どうか？
知っておきたいです

 

 

そこで布団が経費で落とせるのか、どうかをケースごとに考察！

 

 

影響が大きい個人事業主

 

必要経費に落とせる金額が多い方が、総収入金額から引く金額が多くなり
純収入が少なくなることで税金も少なくなる訳です

 

個人事業主の方が経費で使った費用
これらの費用はどこまで「経費」として計上できるのでしょうか？

 

たとえ布団が数枚であっても、経費で落とせるならば支払う税額は変わってきます

 

 

零細に細々と仕事を続けておられる個人事業主の方にとっては、経費で落とせるか？は財務状態への影響が大きいです

 

どんなものが経費になる？

 

経費の項目

 

 

今回は布団を中心に考えているので、布団に関係のある消耗品費と減価償却費（工具器具備品費）と福利厚生費から記載します

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

経費として計上できない場合

 

 

経費とは仕事をする上で必要な費用のこと
従って仕事に関係ないものは経費としては認められません

 

家族で食事をした、家で家族が寝る、自分が寝る布団を購入したなどは仕事と関係のない出費です
個人の出費ですから経費として認められません

 

 

布団の場合

布団に絞って考えると

 

布団を経費で落とせる場合

布団を経費でおとす場合、条件により何種類かの方法があります

 

 

 

ただし、10万円以上の工具機器備品費になったとしても、上記以外の方法として、もう２つ方法があります

を選択することもできます

 

 

一括償却資産の特例とは

 

10万円以上の購入品は耐用年数により数年に分けて計上するのが基本ですが・・・
「一括償却資産」を利用する方法もあります

 

10万円以上の購入品は、一度に費用として計上するのではなく減価償却によって耐用年数期間、毎年、費用化するのが原則です

 

しかし、例外的にもっと短期間で償却できる方法があります（ベッドなら８年かかるところを３年で済む）

それが一括償却資産という処理方法です

 

 

税務上3年間で損金とすることができます

ベッドの場合は耐用年数８年ですから「一括償却資産」を利用すると５年間短縮されて３年で済ませられます

 

 

中小企業者の少額減価償却資産の特例とは

 

布団やベッドが1個30万円未満の場合、購入した年度に一括して「消耗品費」で計上することができます

 

ちなみに青色申告の承認を受けていない白色申告者の場合には、10万円未満の消耗品費でしか一括で経費計上することができません

 

白色申告者の場合、10万円以上の布団ならば、減価償却で耐用年数期間（3年）、毎年減価償却していかなければならないのです
もしくは10万円以上で20万以下の布団であれば一括償却資産特例を使えますがこれも3年かかります

 

 

消耗品費と減価償却費（工具器具備品費）の違い

 

 

布団やベッドを購入した場合は価格により消耗品費か減価償却費（工具器具備品費）に当てはめる場合が多いです

 

その場合の消耗品費と減価償却費（工具器具備品費）の違いの基本知識です

 

 

布団を購入した場合

 

 

価格により以下の選択肢が考えられます

 

１・布団１個または１セットの価格が10万円以下⇒消耗品費
（ただし特例が有り個人事業者で青色申告者の場合に限りは、布団１個または１セット30万円未満であれば消耗品費にすることもできる、金額は年間で300万円が上限になる）

 

２・布団１個または１セットの価格が10万円以上⇒減価償却費（工具器具備品費）（白色、青色申告両方に使える）
（工具器具備品費は耐用年数（布団は3年）による減価償却が必要）（ただし３年目は１円だけ残しておく）

 

３・その他の選択
・一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）
・中小企業者の少額減価償却資産の特例（30万円未満）⇒消耗品費

 

 

ベッドを購入した場合

 

 

価格により以下の選択肢が考えられます

 

１・ベッド１個の価格が10万円以下⇒消耗品費

（ただし特例が有り個人事業者で青色申告者の場合に限り、布団１個または１セット30万円未満であれば消耗品費にすることもできる、金額は年間で300万円が上限になる）

 

２・ベッドの取得価額が10万円以上20万円未満の場合⇒減価償却費（工具器具備品費）（白色、青色申告両方に使える）
ベッドの場合の耐用年数は８年
耐用年数（8年）による減価償却が必要）（ただし８年目は１円だけ残しておく）

 

３・その他の選択
・一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）
・中小企業者の少額減価償却資産の特例（30万円未満）⇒消耗品費

 

 

具体例（布団とベッド）

 

 

宿泊施設（個人経営）の場合

個人事業主で小さな宿泊施設を始めた

 

宿泊施設に布団や枕は必需品です

 

 

１つが10万円以上で「減価償却費（工具器具備品費）」を使った場合は、減価償却を行わなくてはいけません
耐久年数ですが、ベッドは8年、布団や枕（寝具繊維類）は３年です

 

 

参考（その他の選択）
・一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）
・中小企業者の少額減価償却資産の特例（30万円未満）⇒消耗品費

 

 

休憩室にベッドを設置して、従業員に仮眠をとってもらう場合

 

全ての従業員が平等に使用出来るという条件付きですが・・・

 

この場合は、「福利厚生費」に当てはまります
ベッド用の布団を揃えた場合も「福利厚生費」です

 

ただし、仮眠用で寝具を購入した場合でも、10万円以下なら勘定科目を「消耗品」とする場合もあります
また、10万円以上のベッド＆布団を買った場合は、「減価償却費（工具器具備品費）」にもなり得るでしょう

 

「減価償却費（工具器具備品費）」にするなら耐性年数を知って減価償却することが必要です
ベッドは耐性年数８年、布団は３年に分けて申告します

 

 

参考（その他の選択）　

個人事業主で青色申告をする場合は、30万円までなら一括処理の消耗品費にできます
一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）を使うこともできます

 

どの項目を使うのが正しいか、間違っているかというわけではなく、個人事業主として一貫性のある仕訳をしていればＯＫ

 

 

エステサロンや整体院などを経営している場合

 

 

 

更に条件によりですが、一括償却資産の特例や中小企業者の少額減価償却資産の特例を使う場合もあります

 

整体院やエステサロンは、施術にベッドなどの寝具を使用します
お客さんに寝てもらうベッドや布団は必需品です

 

 

参考（その他の選択）
個人事業主で青色申告をする場合は、30万円までなら一括処理の消耗品費にできます
一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）を使うこともできます

 

 

研修に来た従業員の為に布団一式を購入した場合

 

 

他支社から研修のために本社に出張してきた従業員の為に布団一式を購入
会社の命令で出張してくる訳ですから、布団は経費で落とします

 

 

10万円以下であれば「消耗品費」を使ってもいいし
10万円以上であれば「減価償却費（工具器具備品費）」

10万円以上で「減価償却費（工具器具備品費）」にした場合は、耐用年数に応じて、数年かけて経費化することが必要です

「福利厚生費」とは言うものの、どちらを使ってもかまいません

 

 

参考　（その他の選択）
個人事業主で青色申告をする場合は、30万円までなら一括処理の消耗品費にできます
一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）を使うこともできます

 

寝具類のレンタル業を行う場合

 

 

 

レンタル業を行うには最初に布団を購入しなくてはいけません

 

 

 

参考　（その他の選択）
個人事業主で青色申告をする場合は、30万円までなら一括処理の消耗品費にできます
一括償却資産の特例（10万円以上20万円未満）（3年で終わる）⇒減価償却費（工具器具備品費）を使うこともできます

 

 

お役立ち（布団以外）

 

 

 

 

 

 

 

まとめ

 

 

布団は経費で落とせるか？についてをまとめると・・・

 

普段使う布団は、自分の為に使うもので業務とは関わりが無いので、経費にはならない

経費で落とせる布団は、業務に使う必要があるものに限られています

大抵の場合、「消耗品費」か「減価償却費（工具器具備品費）」か「福利厚生費」に当てはまっていましたね

 

絶対にこの項目を使わなくてはならないという訳ではなく、個人事業主として常識のある仕訳をしていればＯＫ

 

布団やベッドは１つが10万以上するものは高級品です
一般の民宿やレンタル業に使用するには高すぎるのではないでしょうか？

なので大抵、消耗品費にして一括計上することが多いと思います

 

エステサロンは高級感を大事にされる場合がありますので「減価償却費（工具器具備品費）」を使う場合も考えられます

「減価償却費（工具器具備品費）」を使う場合は耐用年数で割る計算が必要です

 

また個人事業者で青色申告者の場合には、30万円未満の物は、消耗品費で一括償却もできます

 

余談ですが、お客さんに布団を差し上げる場合は、贈答品ですから「交際費」となり経費で落とせます
バスタオルやビールなどありふれたものより布団を頂くと嬉しいかも(*´∀｀*)です

 

 

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